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  • 關于企業稅收問題的的解決—如何更好的計稅與節稅

    時間:2019-12-04 08:54:42   來源:北京登尼特投資顧問有限公司   點擊:26

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      對于企業稅收優惠政策的錯誤理解以及錯誤使用,是企業最為突出的稅務風險點所在,比如微小型企業稅收優惠政策“應納稅所得不得超過300萬元”所致應納稅所得額不簡單的等于企業利潤表中的營業利潤,而是要經過調減調增來實現,這在實操中很容易被遺漏而成為企業的稅務風險問題。以下是我問您整理的部分稅收問題的解決:
     
      1.小規模納稅人月(季)免征增值稅標準是多少?
      自2019年1月1日起,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
     
      2.小規模納稅人享受免稅的銷售額是合并計算?還是分別計算?
      2019年1月1日起,納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)合并計算銷售額,判斷是否達到免稅標準。
     
      3.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,其免稅銷售額如何確定?
      適用增值稅差額征稅政策的,以差額后的余額為銷售額,確定其是否可享受免稅政策。舉例說明,2019年1月,某建筑業小規模納稅人(按月納稅)取得建筑服務收入20萬元,同時向其他建筑企業支付分包款12萬元,則該小規模納稅人當月扣除分包款后的銷售額為8萬元,未超過10萬元免稅標準,當月可享受免稅政策。
     
      4..按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,在預繳地實現的月(季)銷售額未超過免稅標準的,是否需要預繳?
      按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,如:跨地區提供建筑服務、銷售不動產、出租不動產等,凡在預繳地實現的月(季)銷售額未超過免稅標準的,當期無需預繳稅款,也無需填報《增值稅預繳稅款表》,已經預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還
     
      5.2019年,一般納稅人可以轉登記為小規模納稅人嗎?
      2019年1月1日起,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人(包括原增值稅一般納稅人和營改增一般納稅人),可在2019年度選擇轉登記為小規模納稅人。轉登記日前經營期不滿12個月或4個季度的,按照月(季度)平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額。適用增值稅差額征稅政策的一般納稅人,以差額前的銷售額,確定是否符合轉登記標準。
     
      6.納稅人轉登記后,發生銷售折讓、中止或者退回等情形,如何處理?
      轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,自轉登記日的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的,統一調整轉登記日當期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款,填寫在發生銷售折讓、中止或者退回當期的小規模申報表的預繳欄次,從應納稅額中抵減;不足抵減的,結轉下期繼續抵減。調整后的應納稅額大于轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款,從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,通過納稅評估調整模塊繳納。
     
      以上為基本的一些節稅計稅處理方法,如需更多咨詢,請聯系北京登尼特投資顧問有限公司
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